בהתאם לקריטריונים שונים, זכאים אזרחי ישראל להטבות מס ולפעמים גם לפטור מלא ממס (הן מס על הכנסות מעבודה והן מיסים שנגבים על הכנסות אחרות, כגון תגמולי ביטוח, חסכונות).
בני משפחה של קשישים במצב סיעודי, זכאים לרוב להטבות מס, כאשר כי פטור מלא מקובל להעניק לנכים קשים בשיעור של תשעים אחוזים ומעלה.הפטור, בהתאם לאופי הנכות או המחלה, ניתן באופן זמני או באופן שמצריך אשרור מעת לעת. הטבות המס על פי רוב יש להאריך מדי שנה בשנה.
הטבות מס להורי ילדים מוגבלים או סיעודיים
הטבת מס יקבלו הורים (אפוטרופוסים טבעיים) או אפוטרופוסים חוקיים (לרבות בני משפחה אחרים, דודים, אחים וכדומה) כאשר בן המשפחה סובל ממצבים רפואיים מוגדרים. למשל, הטבת המס מגיעה להורים לילדים שהינם משותקים או עיוורים. הטבת מס דומה תגיע גם להורים לילדים שהם בעלי מוגבלויות בגופם או בנפשם.
במקרים מסוימים הטבת המס הזאת תינתן גם עבור ילדים הסובלים לקויות הלומדים בחינוך המיוחד. הטבת מס כיום הינה בשווי של כ-5100 ₪ לערך, בהתאם לשווי המוערך של שני נקודות זיכוי למשך שנה. יש לציין את הפרטים הרלוונטיים בטופס 101 המשמש בין היתר להגשת בקשה להקלות מס ולתיאומי מס.
לאותו הטופס יש להגיש כנלווה גם את אישור הזכאות מביטוח לאומי, לקבלת גמלה עבור ילד נכה או אישור חלופי המעיד על רמת התפקוד. יש לציין כי במידה ויש במשפחה אחת יותר מילד נכה או סיעודי אחד, ניתן לקבל כפל הטבה (ארבע נקודות זיכוי, בשווי של כ- 10000 ₪).
הטבת מס לבני זוג של נכים וסיעודיים
כאשר אדם, גבר או אישה, נשוי לבן זוג שהינו נכה קשה (לרבות מי שהינו מוגדר כסיעודי בהתאם למבחן תפקוד) – גם במקרה זה ניתן לקבל הטבת מס מסוג נקודת זיכוי. הטבה זו הינה סוג של “פיצוי” שכן היא מחליפה את פטור ממס שמגיע לאדם הנכה, מכיוון שללא הכנסות הפטור הזה למעשה איננו ממומש.
הטבת המס הינה בגובה של נקודת זיכוי אחת לשנה, כך שהיא מגלמת סך של כ-2500 ₪ לערך. גם במקרה זה, קבלת ההטבה נעשית באמצעות מילוי טופס 101 (לשכירים) בצירוף אישור המעיד על המצב הרפואי, כגון אישור מהוועדה הרפואית של ביטוח לאומי. הטבת המס מגיעה גם לעצמאיים, אלא שאז ימולא טופס המיועד לעצמאיים, לרוב בסיוע רואה החשבון.
הטבת מס עבור הורים סיעודיים
לצד הטבות המס הניתנות עבור הורים המטופלים בילדים נכים או סיעודיים וההטבות על בסיס נישואין לבן או בת זוג סיעודיים מגיעות הטבות גם לילדים שהוריהם המבוגרים זקוקים לטיפול סיעודי. במקרה זה, הטבת המס איננה מגיע בצורה של נקודות זיכוי כי אם קבלת זיכוי מס ברמה של 35 אחוזים. הזיכוי ניתן תוך התחשבות ברמת ההכנסה של ההורים וגם של הבן (המחזיק את ההורה במוסד סיעודי).
החזר המס ישולם לזכאי בהתאם לכך שהבן (או הבת) מבצע את התשלום למוסד הסיעודי. הגשת הבקשה צריכה להיעשות מדי שנה בשנה והמשמעות – עבור אותה שנת מס ישולם פחות מס הכנסה. הטבת המס יכולה להגיע לאלפים ואפילו עשרות אלפי שקלים בשנה.
יש להגיש בקשה לזיכוי מס עבור קרוב משפחה נטול יכולת. בנוסף, יש למסור אישור רפואי המציין את מצבו של ההורה. הזכאות להטבת מס ניתנת גם כאשר המצב הסיעודי הינו על רקע גופני וגם כאשר ההורה הינו מוגבל בשל דמנציה או מצב קוגניטיבי ירוד על רקע מחלה אחרת.
