מחלה ממושכת היא סיבה המצדיקה ומזכה בהחזרי מס. עובדים שחלו במחלה מורכבת, זכאים לפטור ממס הכנסה על החודשים בהם טופלו, גם לתקופה של שש שנים לאחור.
הפטור כולל שכירים ועצמאים שנקלעו לבעיה רפואית קשה, והוא רלוונטי לתקופה בה נעדרו וקיבלו טיפול. ההטבה הזו לא מנוצלת על ידי רבים עקב חוסר מודעות ולכן טוב להכיר את תנאי הזכאות, כמה מגיע, מתי ומה הדרך לממש את ההטבה.
מי זכאי לפטור ממס בגין מחלה ממושכת?
בהתאם לפקודת מס הכנסה כל אדם המוגדר כנכה ברמת מאה אחוזים, כתוצאה מבעיה רפואית, או נכות של תשעים אחוזים כתוצאה ממספר בעיות רפואיות, זכאי לפטור מלא מתשלום מס הכנסה. בקטגוריית המחלות המזכות בפטור ממס הכנסה, נמצאים חולים במחלות לב, ריאה, הסובלים מגידול ממאיר, חולי כליות, דלקת פרקים, מחלות כבד וסוכרת שגרמה לסיבוכים.
במקרים בהם מתעוררות מספר בעיות רפואיות, מבוצע שקלול הקובע את השיעור הכולל של הנכות. לדוגמא, אנשים שסובלים משתי בעיות שאחת מהן גורמת לנכות בשיעור שישים אחוזים, והשנייה מובילה לנכות בשיעור של שלושים אחוזים, לא יקבל נכות כוללת בשיעור של תשעים אחוזים, אלא בגובה של 72%, בהתאם לחישוב של שישים אחוזים ועוד שלושים אחוזים, כפול ארבעים אחוזים. בהתאם לתקנות, אחוזי הנכות מעוגלים כלפי מעלה, כך שמי שהוא נכה לצמיתות בשיעור של 89.1% זכאי לפטור.
בואו נדבר במספרים: כמה מגיע לכם?
הפטור ממס הכנסה הנקבע לחולים, הוא הדרך של המדינה להשיב לחולים חלק מההוצאות הכלכליות הגבוהות, אותם השקיעו בקבלת טיפולים רפואיים.
הפטור תקף עד הכנסות של 510 אלף שקל בשנה, ובעלי הכנסה נמוכה, או אנשים שאינם משתכרים כלל, זכאים לפטור ממס על הכנסות אחרות עד סכום של 61,080 שקל לשנה.
כיצד מגישים תביעה למימוש הפטור בגין מחלה ממושכת?
תהליך קבלת הפטור כרוך בהגשת בקשה לפטור ממס, וטופס אישור מסירת מידע, שמשמעותו וויתור על סודיות לפקיד השומה. עם קבלת הטפסים, פקיד השומה שולח הפניה לוועדה רפואית של הביטוח הלאומי, לשם קביעת אחוזי הנכות, מילוי הטופס דורש תשלום אגרה של 520 שקל. טפסים אלה בנוסף לטופס קביעת אחוזי נכות לצורכי מס ומסמכים רפואיים ייקבעו את הזכאות לפטור.
לאחר קבלת הטפסים בידי הביטוח הלאומי יזומן התובע לוועדה רפואית לצורך קביעת דרגת הנכות הרפואית. אל הוועדה יש להגיע עם המסמכים הרפואיים הרלוונטיים הכוללים בדיקות וחוות דעת תוך הצגת כל הליקויים הרפואיים. התהליך יכול להימשך מספר חודשים ובמהלכם הוועדה מתאימה את המחלה לאחד מהסעיפים המופיעים ברשימת הנכויות של הביטוח הלאומי.
אישור או סירוב לקביעת פטור ממס הכנסה
החלטת הביטוח הלאומי מועברת לתובע, ובמידה והוכרה נכות בשיעור של תשעים אחוזים ומעלה, פקיד השומה מנפיק אישור “קביעת אחוזי נכות”, המהווה מסמך רשמי לפטור ממס הכנסה.
ערעור על החלטת הוועדה ניתן להגיש בתוך 45 יום לוועדת העררים של הביטוח הלאומי, הפטור ניתן עד לתקופה של שש שנים רטרואקטיבית.
קיבלתם פטור ממס הכנסה? המשיכו לשלב הבא
לאחר קבלת האישור מפקיד השומה יש להכין דו”ח שנתי על השנים הרלוונטיות. מלאכת כתיבת הדו”ח אינה מסובכת ואינה מצריכה ידע מיוחד או מקצועי בנושא, אולם יש צורך לצרף טפסים שונים לשם טיפול בבקשה בהם אישור על כל ההכנסות שיש לעובד או לבן/בת זוגו ואישור על הוצאות או זיכויים אשר יכולים להפחית את המס שישולם.
עם קבלת כל הנתונים, פקיד השומה מחשב את גובה ההחזר בתהליך שיכול להימשך כמה חודשים ושולח את התשלום ישירות לחשבון הבנק.
הטפסים הדרושים להגשת דו”ח שנתי הם:
- טופס 106 מכל מקומות העבודה.
- טופס 161 מהמעביד אם העובד פרש באותה שנת מס.
- אישורים על הכנסה אחרת כגון מגמלאות, פיקדונות או רכוש.
- אישורים לכל הוצאה מוכרת באותה שנת מס כגון אישור מחברת הביטוח על הפקדות עצמאיות, קבלת תרומות מוכרות או תשלום דמי מזונות.
אולי יעניין אותך גם:
מחזיקים קרוב במוסד טיפולי או סיעודי? מגיע לכם זיכוי מס
